要敢于砸掉違法中介機構及參與人員的“飯碗”，撤銷或永久撤銷其從業(yè)資格，讓違法違規(guī)者付出巨大代價，才能產生有效的震懾效果。
瑞華會計師事務所（簡稱“瑞華所”）因在康得新年報業(yè)務中涉嫌違法違規(guī)而被證監(jiān)會立案調查，由其承擔的一些上市公司IPO、重組、可轉債項目被迫中止，涉及主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板數十家上市公司，就連科創(chuàng)板的4家擬IPO企業(yè)也受到牽連，被“中止審核”。
根據《證監(jiān)會行政許可實施程序規(guī)定》第15條和第22條，證券服務機構等因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調查……涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬于同類業(yè)務或者對市場有重大影響，將被不予受理申請，受理了的將被中止審查。所謂“同類業(yè)務”，但凡行政許可事項的中介機構服務行為均包括在內。證監(jiān)會發(fā)言人還表示，即使不屬于同類業(yè)務，但對市場有重大影響的，證監(jiān)會也可能中止審查。
康得新、獐子島、輔仁藥業(yè)等上市公司涉嫌造假案，都指向同一家審計機構瑞華所。作為瑞華所前身之一的鵬城所，就曾發(fā)生過綠大地欺詐發(fā)行等一系列違法違規(guī)行為，為康得新年報簽字的署名會計師大多出自鵬城所。由此可見，康得新涉嫌財務造假，很難說與瑞華所無關。
對涉嫌違法違規(guī)的行為，行政管理部門大多在行政許可方面給予“冷處理”，就可捏住中介機構的命門，但最終形成的震懾效果卻未必理想。財政部、證監(jiān)會聯合發(fā)布的《關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》，規(guī)定了會計師事務所從事證券業(yè)務資格制度，2年內在執(zhí)業(yè)活動中受到2次以上行政處罰、刑事處罰的，被視為質量控制和內部管理制度不合格，該會計師事務所將被要求在2個月內進行整改。早在2017年，瑞華所就因多次受到監(jiān)管部門的處罰，觸及該條款被要求整改，在整改期將被暫停承接新的證券業(yè)務。
因此，對于屢次因違法違規(guī)而被行政處罰、且案情重大的會計師事務所，應該從重處罰，依法取消其證券業(yè)務資格�！蹲C券法》第223條明確規(guī)定，證券服務機構出具的文件有虛假陳述的，責令改正，沒收業(yè)務收入，暫�；蛘叱蜂N證券服務業(yè)務許可。
對于違法違規(guī)的當事人，也應取消其從業(yè)資格。通常，會計師事務所被取消從業(yè)資格后，部分人員會帶著相關業(yè)務轉投其他會計師事務所，這種情況也應改變。如果會計師事務所及相關人員因違法違規(guī)被取消從業(yè)資格，就算該所其他會計師沒有參與其中，也應在重新擇業(yè)及執(zhí)業(yè)過程中予以必要的約束和限制，比如在1年內不得承接相關證券業(yè)務，以此倒逼會計師事務所形成有效的內部監(jiān)督機制。
證監(jiān)會發(fā)言人還表示，目前對中介機構未勤勉盡責的追究不到位，將采取措施切實提高資本市場的違法違規(guī)成本。筆者認為，除了追究違法違規(guī)機構及相關責任人的民事賠償責任外，還要敢于砸掉違法中介機構及參與人員的“飯碗”，撤銷或永久撤銷其從業(yè)資格，讓違法違規(guī)者付出巨大的代價，才能產生有效的震懾效果。
