不久前，陜西省發(fā)展和改革委員會發(fā)布《關于印發(fā)2023年第二批優(yōu)化營商環(huán)境典型經(jīng)驗做法的通知》，在全省各地各部門倡導推廣涉及提升辦事便利化水平、項目服務保障水平、信用管理水平等6個方面的25項典型經(jīng)驗做法。其中，國家稅務總局安康市稅務局“實施‘納稅信用培優(yōu)’工程，助力優(yōu)化營商環(huán)境”措施入選。
從安康市稅務局了解到，自2023年1月起，安康市稅務局實施“納稅信用培優(yōu)”工程，通過對企業(yè)納稅信用實施全周期、動態(tài)化管理，幫助納稅人增強納稅信用意識，養(yǎng)成珍視納稅信用、維護和提升自身納稅信用的習慣，增強稅法遵從度，并營造誠信經(jīng)營、依法納稅的社會氛圍。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“納稅信用培優(yōu)”工程實施后，2023年安康市納稅信用A級企業(yè)比上年增加55戶，達到1042戶；B級企業(yè)1.76萬戶，432家C級信用企業(yè)通過完善管理制度，信用級別提升為B級；稅務部門共向企業(yè)推送信用預警信息3700多條，幫助1578家企業(yè)及時糾正涉稅問題，避免信用受損。通過加強與政府部門、征信機構和行業(yè)協(xié)會等部門合作，1862家企業(yè)因納稅信用良好，在貸款融資、出口退稅、工程招投標、資質(zhì)審核等方面獲得優(yōu)待，使企業(yè)發(fā)展獲得助力。
建檔立制，動態(tài)追蹤——納稅信用實施“培優(yōu)”管理
“信用是市場經(jīng)濟的基石，完善的社會信用體系是良好營商環(huán)境的重要組成部分。中辦、國辦頒布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確，健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。建立健全以‘信用+風險’為基礎的新型監(jiān)管機制。遵照《意見》精神，為進一步提升信用管理效能，讓信用管理與涉稅風險管理緊密銜接，使納稅信用在促進和激勵企業(yè)誠信納稅、提高稅法遵從度等方面切實發(fā)揮作用，自2022年9月起，安康稅務開始在漢陰縣試點實施‘納稅信用培優(yōu)’工程。”安康市稅務局黨委委員、總經(jīng)濟師譚磊說。
據(jù)介紹，根據(jù)試點規(guī)劃和安排，漢陰縣稅務局制作納稅信用培優(yōu)成長卡、納稅信用培優(yōu)成長手冊等宣傳產(chǎn)品發(fā)放給納稅人繳費人，向他們宣傳納稅信用對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性，列舉守信激勵和失信懲戒措施，以及日常如何關注企業(yè)經(jīng)營風險、如何維護信用和防止企業(yè)信用失分等知識。
該局整合信用評定指標和企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息資源，推出信用預警措施。日常工作中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)涉稅風險，稅務人員會向企業(yè)人員發(fā)送信息，提醒企業(yè)糾錯。同時，結合稅收網(wǎng)格化管理制度，建立以“臺賬管理+定期聯(lián)系+精準輔導”為內(nèi)容的企業(yè)信用培優(yōu)管理機制，對納稅人信用實施動態(tài)跟蹤管理，根據(jù)納稅人繳費人出現(xiàn)信用風險的具體情況，派員上門為企業(yè)提供針對性輔導，幫助企業(yè)增強涉稅業(yè)務處理能力，消除涉稅風險。
此外，漢陰縣稅務局還組建納稅信用修復團隊，為有需求的企業(yè)“把脈問診”，使其充分認識信用失分和信用降級原因，幫助企業(yè)通過加強自身管理、完善核算制度，提高管理能力，穩(wěn)步提升信用等級。
按照守信激勵、失信懲戒的信用管理原則，該局對A級信用企業(yè)在發(fā)票領用、出口退稅審核等方面提供更多便利，讓高信用等級納稅人充分享受信用紅利；根據(jù)《失信納稅人懲戒措施清單》，對D級納稅人采取嚴格控制發(fā)票供應、提高監(jiān)督檢查頻次、加強企業(yè)納稅評估、嚴格出口退稅審核等措施，加強失信企業(yè)監(jiān)管力度；與公安、市場監(jiān)督、金融等相關部門對違法失信經(jīng)營主體進行聯(lián)合懲戒。
“納稅信用培優(yōu)”工程實施后，漢陰縣納稅人繳費人關注涉稅風險，誠信納稅和維信、增信意識明顯增強。在試點實施半年后開展的納稅信用評價活動中，漢陰縣A級納稅人同比增長28.4%，B級納稅人同比增長16.6%，38戶C級納稅人全部提級為B級。在當年進行的納稅人滿意度調(diào)查活動中，漢陰縣稅務局獲得陜西省第二名、安康市第一名的好成績。
2023年初，安康市稅務局在全市范圍內(nèi)開展納稅人繳費人走訪問需活動，在此過程中了解到，很多納稅人繳費人希望提升納稅信用等級，助力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，但不了解提升途徑和方式。綜合調(diào)研了解到的企業(yè)需求和前期漢陰縣稅務局試點效果，安康市稅務局決定在全市范圍內(nèi)推廣實施“納稅信用培優(yōu)”工程。
為提高“納稅信用培優(yōu)”工程實施效果，在總結保留漢陰稅務有效措施基礎上，安康市稅務局總結制定《守信納稅人激勵措施清單》《失信納稅人懲戒措施清單》《納稅信用修復項目清單》三張清單，進一步明確守信激勵、失信懲戒和信用修復工作的重點及相關措施。同時，配套建立“三書一卡一臺賬”制度：針對不同信用級別企業(yè)制作“保優(yōu)”建議書、“培優(yōu)”計劃書和“脫困”責任書；向企業(yè)發(fā)放納稅信用政策明白卡，掃除企業(yè)政策“盲點”；基層分局建立“納稅信用培優(yōu)”工作臺賬，對轄區(qū)納稅人的信用狀態(tài)做到心中有數(shù)。
預警糾偏，助力復信——增強納稅人“維信”“增信”意識
據(jù)了解，按照“預防勝于救治，及時化解風險”的工作思路，安康稅務部門結合納稅信用評價工作，對企業(yè)日常經(jīng)營中容易出現(xiàn)信用失分的行為、指標，以及可以獲得信用加分的項目進行歸集總結。
在此基礎上，該局建立納稅信用預警模型，利用大數(shù)據(jù)技術，強化納稅人指標信息和涉稅數(shù)據(jù)掃描分析。在此過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅疑點和問題，具有“信用風險”，可能發(fā)生“信用失分”，會通過電子稅務局、征納互動平臺和納稅服務群等媒介，“點對點”向企業(yè)法定代表人、財務負責人、辦稅人員等發(fā)送預警信息，提醒納稅人盡早糾正失誤，避免信用失分。同時，根據(jù)企業(yè)具體情況，采取網(wǎng)絡管理人員與業(yè)務骨干上門針對性“排險”、提供定向輔導等方式，幫助納稅人糾偏，以避免企業(yè)糾錯不及時產(chǎn)生更大失信后果。
通過實施這些措施，安康稅務納稅信用管理實現(xiàn)從“事后評價、事后告知、被動應對”到“動態(tài)管理、前置提醒、主動維護”的轉(zhuǎn)變。
“稅務部門的信息來得太及時了。有了這些提醒，我們可以迅速發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務疏忽和失誤，從而避免信用失分。”安康萬達廣場商業(yè)管理有限公司負責人王志彬感慨地說，不久前，該企業(yè)財務人員疏忽，有一筆稅款未及時繳納。收到安康市高新區(qū)稅務局第一稅務分局稅務人員發(fā)來的預警提醒信息后，企業(yè)迅速補救，通過電子稅務局繳納稅款，避免了失信減分風險。
“多虧稅務機關及時提醒，我們企業(yè)信用才沒有受損。”安康康元醫(yī)藥科技公司辦稅員小程在接受記者采訪時說。
安康康元醫(yī)藥科技公司是一家從事醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)的科技型企業(yè)。不久前，該公司變更企業(yè)銀行賬號，但企業(yè)因為疏忽未及時到稅務機關變更備案登記信息，導致企業(yè)為員工代扣代繳的個人所得稅款沒有及時扣繳。收到稅務人員預警提示信息后，小程趕緊帶著材料來到辦稅服務廳，在稅務人員幫助下完成銀行賬戶變更登記、第三方協(xié)議簽訂和稅款補繳等事項，避免納稅信用受損。
這次“事故”發(fā)生之后，為了幫助企業(yè)提高涉稅業(yè)務管理能力，避免出現(xiàn)類似涉稅風險，影響企業(yè)發(fā)展，稅務網(wǎng)格員和業(yè)務骨干一道，上門為康元醫(yī)藥公司做了針對性業(yè)務輔導，在向企業(yè)宣講稅收政策的同時，與財務人員一起仔細梳理發(fā)票管理、成本歸集和收入申報等業(yè)務流程，幫助企業(yè)排查管理漏洞和風險點，進一步完善財務核算制度。
“在稅務人員的幫助下，企業(yè)核算能力得到顯著提升，財務管理也變得更加規(guī)范。目前，企業(yè)的納稅信用等級已經(jīng)從B級提升到了A級。因為信用好，在沒有抵押的情況下，前不久企業(yè)一次性獲得500萬元信用貸款。有了這筆錢，新研發(fā)項目啟動就沒問題了。”康元醫(yī)藥公司負責人呂生波高興地說。
在增強納稅人維信意識，幫助企業(yè)提高管理能力維信、增信的同時，對于存在涉稅違法行為的失信主體，安康市稅務局依照《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》規(guī)定，積極敦促失信納稅人及時改正錯誤，幫助其進行信用修復，重回經(jīng)營發(fā)展的良性軌道。
漢陰縣一家農(nóng)產(chǎn)品銷售公司由于接受他人開具的與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票，并存在少繳稅款情況，因此受到安康稅務稽查部門處罰，納稅信用等級也被降為D級。事后，企業(yè)負責人李先生十分懊悔，找到稅收管理員，希望能在稅務機關幫助下糾偏改錯，重塑企業(yè)形象。
為此，漢陰縣稅務局指派法制和征管部門的業(yè)務骨干，對企業(yè)進行業(yè)務輔導和信用修復。稅務人員與企業(yè)人員一起分析總結信用失分原因，結合企業(yè)經(jīng)營狀況，制定納稅信用修復和提級計劃。在幫助企業(yè)規(guī)范財務管理制度的同時，多次組織企業(yè)財務人員參加稅務機關舉辦的稅收政策法規(guī)培訓會、發(fā)票開具使用專項培訓等活動。此外，定期對企業(yè)進行回訪，幫企業(yè)排查風險，并針對企業(yè)涉稅疑問開展“一對一”輔導。在稅務人員的幫助和企業(yè)努力下，2023年該公司納稅信用恢復到B級，并從銀行申請到“稅銀貸”資金50萬元。
“成功貸款之后，公司有了更多周轉(zhuǎn)資金。信用修復后，企業(yè)銷售渠道也越來越寬，預計今年我們的銷售額會再上一個臺階。真心感謝稅務人員的幫助。失信的教訓太深刻了，以后我們一定用心經(jīng)營，誠信納稅，爭取能成為A級納稅人。”李先生說。
據(jù)統(tǒng)計，截至目前，安康市稅務部門已幫助符合條件的287戶企業(yè)完成信用修復，使企業(yè)信用級別從D級恢復到C級或B級。
守信優(yōu)待，失信難行——企業(yè)日漸珍視納稅信用
按照社會誠信體系建設“守信者一路暢通，失信者寸步難行”的獎懲原則，安康稅務部門持續(xù)強化納稅信用管理，并聯(lián)合其他部門共同對守信和失信企業(yè)予以獎懲，隨著各項激勵和懲戒措施效果的顯現(xiàn)，“好信用有價值，守信者有力量”正成為越來越多安康納稅人的共識。
為強化守信激勵，不斷提升高信用企業(yè)獲得感和納稅信用附加值，安康市稅務局按照《守信納稅人激勵措施清單》對守信企業(yè)在發(fā)票領用、出口退稅、資質(zhì)審核等方面提供辦稅優(yōu)待。同時，聯(lián)合當?shù)刎斦⑹袌霰O(jiān)督、質(zhì)監(jiān)等社會信用體系建設聯(lián)席成員單位，在融資信貸、財政補貼和項目招投標等多個領域，為高信用納稅人提供便利，助力企業(yè)經(jīng)營。
此外，安康稅務部門還聯(lián)合銀行等金融部門開展“稅銀互動”活動，加強誠信納稅企業(yè)資金扶持，幫助企業(yè)解決資金難題，助力企業(yè)發(fā)展壯大。納稅信用優(yōu)良的企業(yè)，在提交申請后，在兩個工作日內(nèi)即可獲得信用貸款。據(jù)統(tǒng)計，2023年，安康市已有1467戶企業(yè)通過“銀稅互動”獲得授信資金13.88億元，企業(yè)數(shù)量比上年增加304戶，授信金額同比增長20.87%。
“‘誠信是金’這句老話一點也沒錯。企業(yè)在經(jīng)營過程中，越來越體會到好信譽、好信用的重要性。前不久，企業(yè)運營資金緊張，于是我們通過‘稅銀互動’項目向銀行申請貸款，由于我們是A級納稅信用企業(yè)，各項審批一路綠燈，不到兩天時間，企業(yè)賬戶就收到銀行貸款資金，真是太解渴了。”安康市南方百貨有限公司負責人張在榮表示。
安康市南方百貨有限公司是安康一家規(guī)模較大的民營零售商業(yè)企業(yè)。由于管理制度完善、誠信納稅，已連續(xù)6年獲評A級納稅信用企業(yè)。憑借優(yōu)質(zhì)的納稅信用，該企業(yè)不久前獲得銀行500萬元信用貸款。
張在榮說：“現(xiàn)在的營商環(huán)境和市場氛圍下，企業(yè)都比較重視客戶反饋和消費意見，也越來越重視自身的商譽和信用評價。由于我們納稅信用好，企業(yè)因此在辦稅、貸款授信、招標采購等很多方面都受到了優(yōu)待。我們一定繼續(xù)努力，加強管理，誠信經(jīng)營、誠信納稅，保持A級信用不褪色。”
在加強守信激勵，為誠信納稅企業(yè)發(fā)展提供支持和助力的同時，對于具有虛開發(fā)票、偷逃稅款和騙稅等重大涉稅違法行為的失信企業(yè)，安康市稅務局與財政、城建、公安等部門協(xié)作，按規(guī)定進行聯(lián)合懲戒。
安康市某商貿(mào)公司為了少繳稅款，采取個人賬戶收取銷售款、虛假申報的方式隱匿收入，安康稅務稽查部門確認企業(yè)違法事實后，依法追征稅款，對其進行處罰，并將其納入涉稅違法黑名單進行曝光，企業(yè)的納稅信用等級也因此被降為D級。
提及這段經(jīng)歷，該公司負責人王某懊悔不已：“一念之差，為了貪圖小利，不僅受到處罰，而且信用等級降為D級以后，企業(yè)參與招投標等很多活動也受到影響，真是悔不當初！今后我們一定吸取教訓，依法經(jīng)營，誠信納稅，爭取早日修復受損信用。”
安康市稅務局黨委書記、局長張平表示，隨著信用激勵、失信懲戒、信用預警和信用修復等納稅信用管理措施切實發(fā)揮作用，安康市納稅人實實在在感受到好信用給經(jīng)營帶來的助益，也看到了違法失信企業(yè)因受到懲戒帶來的不利影響。越來越多的企業(yè)，開始重視納稅信用、維護納稅信用，并在稅務機關的幫助下，通過完善管理制度、堵塞管理漏洞來提高管理水平，努力增信。下一步，安康稅務部門將結合稅收征管和企業(yè)需要，繼續(xù)推行和完善“納稅信用培優(yōu)工程”，讓更多企業(yè)珍視信用、自覺維信增信，營造誠信納稅社會氛圍和良好的營商環(huán)境，助力經(jīng)濟社會發(fā)展。
