不久前,陜西省發(fā)展和改革委員會發(fā)布《關(guān)于印發(fā)2023年第二批優(yōu)化營商環(huán)境典型經(jīng)驗做法的通知》,在全省各地各部門倡導推廣涉及提升辦事便利化水平、項目服務保障水平、信用管理水平等6個方面的25項典型經(jīng)驗做法。其中,國家稅務總局安康市稅務局“實施‘納稅信用培優(yōu)’工程,助力優(yōu)化營商環(huán)境”措施入選。
從安康市稅務局了解到,自2023年1月起,安康市稅務局實施“納稅信用培優(yōu)”工程,通過對企業(yè)納稅信用實施全周期、動態(tài)化管理,幫助納稅人增強納稅信用意識,養(yǎng)成珍視納稅信用、維護和提升自身納稅信用的習慣,增強稅法遵從度,并營造誠信經(jīng)營、依法納稅的社會氛圍。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,“納稅信用培優(yōu)”工程實施后,2023年安康市納稅信用A級企業(yè)比上年增加55戶,達到1042戶;B級企業(yè)1.76萬戶,432家C級信用企業(yè)通過完善管理制度,信用級別提升為B級;稅務部門共向企業(yè)推送信用預警信息3700多條,幫助1578家企業(yè)及時糾正涉稅問題,避免信用受損。通過加強與政府部門、征信機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會等部門合作,1862家企業(yè)因納稅信用良好,在貸款融資、出口退稅、工程招投標、資質(zhì)審核等方面獲得優(yōu)待,使企業(yè)發(fā)展獲得助力。
建檔立制,動態(tài)追蹤——納稅信用實施“培優(yōu)”管理
“信用是市場經(jīng)濟的基石,完善的社會信用體系是良好營商環(huán)境的重要組成部分。中辦、國辦頒布的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》明確,健全守信激勵和失信懲戒制度,充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。建立健全以‘信用+風險’為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制。遵照《意見》精神,為進一步提升信用管理效能,讓信用管理與涉稅風險管理緊密銜接,使納稅信用在促進和激勵企業(yè)誠信納稅、提高稅法遵從度等方面切實發(fā)揮作用,自2022年9月起,安康稅務開始在漢陰縣試點實施‘納稅信用培優(yōu)’工程。”安康市稅務局黨委委員、總經(jīng)濟師譚磊說。
據(jù)介紹,根據(jù)試點規(guī)劃和安排,漢陰縣稅務局制作納稅信用培優(yōu)成長卡、納稅信用培優(yōu)成長手冊等宣傳產(chǎn)品發(fā)放給納稅人繳費人,向他們宣傳納稅信用對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性,列舉守信激勵和失信懲戒措施,以及日常如何關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風險、如何維護信用和防止企業(yè)信用失分等知識。
該局整合信用評定指標和企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息資源,推出信用預警措施。日常工作中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)涉稅風險,稅務人員會向企業(yè)人員發(fā)送信息,提醒企業(yè)糾錯。同時,結(jié)合稅收網(wǎng)格化管理制度,建立以“臺賬管理+定期聯(lián)系+精準輔導”為內(nèi)容的企業(yè)信用培優(yōu)管理機制,對納稅人信用實施動態(tài)跟蹤管理,根據(jù)納稅人繳費人出現(xiàn)信用風險的具體情況,派員上門為企業(yè)提供針對性輔導,幫助企業(yè)增強涉稅業(yè)務處理能力,消除涉稅風險。
此外,漢陰縣稅務局還組建納稅信用修復團隊,為有需求的企業(yè)“把脈問診”,使其充分認識信用失分和信用降級原因,幫助企業(yè)通過加強自身管理、完善核算制度,提高管理能力,穩(wěn)步提升信用等級。
按照守信激勵、失信懲戒的信用管理原則,該局對A級信用企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅審核等方面提供更多便利,讓高信用等級納稅人充分享受信用紅利;根據(jù)《失信納稅人懲戒措施清單》,對D級納稅人采取嚴格控制發(fā)票供應、提高監(jiān)督檢查頻次、加強企業(yè)納稅評估、嚴格出口退稅審核等措施,加強失信企業(yè)監(jiān)管力度;與公安、市場監(jiān)督、金融等相關(guān)部門對違法失信經(jīng)營主體進行聯(lián)合懲戒。
“納稅信用培優(yōu)”工程實施后,漢陰縣納稅人繳費人關(guān)注涉稅風險,誠信納稅和維信、增信意識明顯增強。在試點實施半年后開展的納稅信用評價活動中,漢陰縣A級納稅人同比增長28.4%,B級納稅人同比增長16.6%,38戶C級納稅人全部提級為B級。在當年進行的納稅人滿意度調(diào)查活動中,漢陰縣稅務局獲得陜西省第二名、安康市第一名的好成績。
2023年初,安康市稅務局在全市范圍內(nèi)開展納稅人繳費人走訪問需活動,在此過程中了解到,很多納稅人繳費人希望提升納稅信用等級,助力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展,但不了解提升途徑和方式。綜合調(diào)研了解到的企業(yè)需求和前期漢陰縣稅務局試點效果,安康市稅務局決定在全市范圍內(nèi)推廣實施“納稅信用培優(yōu)”工程。
為提高“納稅信用培優(yōu)”工程實施效果,在總結(jié)保留漢陰稅務有效措施基礎(chǔ)上,安康市稅務局總結(jié)制定《守信納稅人激勵措施清單》《失信納稅人懲戒措施清單》《納稅信用修復項目清單》三張清單,進一步明確守信激勵、失信懲戒和信用修復工作的重點及相關(guān)措施。同時,配套建立“三書一卡一臺賬”制度:針對不同信用級別企業(yè)制作“保優(yōu)”建議書、“培優(yōu)”計劃書和“脫困”責任書;向企業(yè)發(fā)放納稅信用政策明白卡,掃除企業(yè)政策“盲點”;基層分局建立“納稅信用培優(yōu)”工作臺賬,對轄區(qū)納稅人的信用狀態(tài)做到心中有數(shù)。
預警糾偏,助力復信——增強納稅人“維信”“增信”意識
據(jù)了解,按照“預防勝于救治,及時化解風險”的工作思路,安康稅務部門結(jié)合納稅信用評價工作,對企業(yè)日常經(jīng)營中容易出現(xiàn)信用失分的行為、指標,以及可以獲得信用加分的項目進行歸集總結(jié)。
在此基礎(chǔ)上,該局建立納稅信用預警模型,利用大數(shù)據(jù)技術(shù),強化納稅人指標信息和涉稅數(shù)據(jù)掃描分析。在此過程中,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅疑點和問題,具有“信用風險”,可能發(fā)生“信用失分”,會通過電子稅務局、征納互動平臺和納稅服務群等媒介,“點對點”向企業(yè)法定代表人、財務負責人、辦稅人員等發(fā)送預警信息,提醒納稅人盡早糾正失誤,避免信用失分。同時,根據(jù)企業(yè)具體情況,采取網(wǎng)絡管理人員與業(yè)務骨干上門針對性“排險”、提供定向輔導等方式,幫助納稅人糾偏,以避免企業(yè)糾錯不及時產(chǎn)生更大失信后果。
通過實施這些措施,安康稅務納稅信用管理實現(xiàn)從“事后評價、事后告知、被動應對”到“動態(tài)管理、前置提醒、主動維護”的轉(zhuǎn)變。
“稅務部門的信息來得太及時了。有了這些提醒,我們可以迅速發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務疏忽和失誤,從而避免信用失分。”安康萬達廣場商業(yè)管理有限公司負責人王志彬感慨地說,不久前,該企業(yè)財務人員疏忽,有一筆稅款未及時繳納。收到安康市高新區(qū)稅務局第一稅務分局稅務人員發(fā)來的預警提醒信息后,企業(yè)迅速補救,通過電子稅務局繳納稅款,避免了失信減分風險。
“多虧稅務機關(guān)及時提醒,我們企業(yè)信用才沒有受損。”安康康元醫(yī)藥科技公司辦稅員小程在接受記者采訪時說。
安康康元醫(yī)藥科技公司是一家從事醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)的科技型企業(yè)。不久前,該公司變更企業(yè)銀行賬號,但企業(yè)因為疏忽未及時到稅務機關(guān)變更備案登記信息,導致企業(yè)為員工代扣代繳的個人所得稅款沒有及時扣繳。收到稅務人員預警提示信息后,小程趕緊帶著材料來到辦稅服務廳,在稅務人員幫助下完成銀行賬戶變更登記、第三方協(xié)議簽訂和稅款補繳等事項,避免納稅信用受損。
這次“事故”發(fā)生之后,為了幫助企業(yè)提高涉稅業(yè)務管理能力,避免出現(xiàn)類似涉稅風險,影響企業(yè)發(fā)展,稅務網(wǎng)格員和業(yè)務骨干一道,上門為康元醫(yī)藥公司做了針對性業(yè)務輔導,在向企業(yè)宣講稅收政策的同時,與財務人員一起仔細梳理發(fā)票管理、成本歸集和收入申報等業(yè)務流程,幫助企業(yè)排查管理漏洞和風險點,進一步完善財務核算制度。
“在稅務人員的幫助下,企業(yè)核算能力得到顯著提升,財務管理也變得更加規(guī)范。目前,企業(yè)的納稅信用等級已經(jīng)從B級提升到了A級。因為信用好,在沒有抵押的情況下,前不久企業(yè)一次性獲得500萬元信用貸款。有了這筆錢,新研發(fā)項目啟動就沒問題了。”康元醫(yī)藥公司負責人呂生波高興地說。
在增強納稅人維信意識,幫助企業(yè)提高管理能力維信、增信的同時,對于存在涉稅違法行為的失信主體,安康市稅務局依照《國家稅務總局關(guān)于納稅信用評價與修復有關(guān)事項的公告》規(guī)定,積極敦促失信納稅人及時改正錯誤,幫助其進行信用修復,重回經(jīng)營發(fā)展的良性軌道。
漢陰縣一家農(nóng)產(chǎn)品銷售公司由于接受他人開具的與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票,并存在少繳稅款情況,因此受到安康稅務稽查部門處罰,納稅信用等級也被降為D級。事后,企業(yè)負責人李先生十分懊悔,找到稅收管理員,希望能在稅務機關(guān)幫助下糾偏改錯,重塑企業(yè)形象。
為此,漢陰縣稅務局指派法制和征管部門的業(yè)務骨干,對企業(yè)進行業(yè)務輔導和信用修復。稅務人員與企業(yè)人員一起分析總結(jié)信用失分原因,結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況,制定納稅信用修復和提級計劃。在幫助企業(yè)規(guī)范財務管理制度的同時,多次組織企業(yè)財務人員參加稅務機關(guān)舉辦的稅收政策法規(guī)培訓會、發(fā)票開具使用專項培訓等活動。此外,定期對企業(yè)進行回訪,幫企業(yè)排查風險,并針對企業(yè)涉稅疑問開展“一對一”輔導。在稅務人員的幫助和企業(yè)努力下,2023年該公司納稅信用恢復到B級,并從銀行申請到“稅銀貸”資金50萬元。
“成功貸款之后,公司有了更多周轉(zhuǎn)資金。信用修復后,企業(yè)銷售渠道也越來越寬,預計今年我們的銷售額會再上一個臺階。真心感謝稅務人員的幫助。失信的教訓太深刻了,以后我們一定用心經(jīng)營,誠信納稅,爭取能成為A級納稅人。”李先生說。
據(jù)統(tǒng)計,截至目前,安康市稅務部門已幫助符合條件的287戶企業(yè)完成信用修復,使企業(yè)信用級別從D級恢復到C級或B級。
守信優(yōu)待,失信難行——企業(yè)日漸珍視納稅信用
按照社會誠信體系建設(shè)“守信者一路暢通,失信者寸步難行”的獎懲原則,安康稅務部門持續(xù)強化納稅信用管理,并聯(lián)合其他部門共同對守信和失信企業(yè)予以獎懲,隨著各項激勵和懲戒措施效果的顯現(xiàn),“好信用有價值,守信者有力量”正成為越來越多安康納稅人的共識。
為強化守信激勵,不斷提升高信用企業(yè)獲得感和納稅信用附加值,安康市稅務局按照《守信納稅人激勵措施清單》對守信企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、資質(zhì)審核等方面提供辦稅優(yōu)待。同時,聯(lián)合當?shù)刎斦、市場監(jiān)督、質(zhì)監(jiān)等社會信用體系建設(shè)聯(lián)席成員單位,在融資信貸、財政補貼和項目招投標等多個領(lǐng)域,為高信用納稅人提供便利,助力企業(yè)經(jīng)營。
此外,安康稅務部門還聯(lián)合銀行等金融部門開展“稅銀互動”活動,加強誠信納稅企業(yè)資金扶持,幫助企業(yè)解決資金難題,助力企業(yè)發(fā)展壯大。納稅信用優(yōu)良的企業(yè),在提交申請后,在兩個工作日內(nèi)即可獲得信用貸款。據(jù)統(tǒng)計,2023年,安康市已有1467戶企業(yè)通過“銀稅互動”獲得授信資金13.88億元,企業(yè)數(shù)量比上年增加304戶,授信金額同比增長20.87%。
“‘誠信是金’這句老話一點也沒錯。企業(yè)在經(jīng)營過程中,越來越體會到好信譽、好信用的重要性。前不久,企業(yè)運營資金緊張,于是我們通過‘稅銀互動’項目向銀行申請貸款,由于我們是A級納稅信用企業(yè),各項審批一路綠燈,不到兩天時間,企業(yè)賬戶就收到銀行貸款資金,真是太解渴了。”安康市南方百貨有限公司負責人張在榮表示。
安康市南方百貨有限公司是安康一家規(guī)模較大的民營零售商業(yè)企業(yè)。由于管理制度完善、誠信納稅,已連續(xù)6年獲評A級納稅信用企業(yè)。憑借優(yōu)質(zhì)的納稅信用,該企業(yè)不久前獲得銀行500萬元信用貸款。
張在榮說:“現(xiàn)在的營商環(huán)境和市場氛圍下,企業(yè)都比較重視客戶反饋和消費意見,也越來越重視自身的商譽和信用評價。由于我們納稅信用好,企業(yè)因此在辦稅、貸款授信、招標采購等很多方面都受到了優(yōu)待。我們一定繼續(xù)努力,加強管理,誠信經(jīng)營、誠信納稅,保持A級信用不褪色。”
在加強守信激勵,為誠信納稅企業(yè)發(fā)展提供支持和助力的同時,對于具有虛開發(fā)票、偷逃稅款和騙稅等重大涉稅違法行為的失信企業(yè),安康市稅務局與財政、城建、公安等部門協(xié)作,按規(guī)定進行聯(lián)合懲戒。
安康市某商貿(mào)公司為了少繳稅款,采取個人賬戶收取銷售款、虛假申報的方式隱匿收入,安康稅務稽查部門確認企業(yè)違法事實后,依法追征稅款,對其進行處罰,并將其納入涉稅違法黑名單進行曝光,企業(yè)的納稅信用等級也因此被降為D級。
提及這段經(jīng)歷,該公司負責人王某懊悔不已:“一念之差,為了貪圖小利,不僅受到處罰,而且信用等級降為D級以后,企業(yè)參與招投標等很多活動也受到影響,真是悔不當初!今后我們一定吸取教訓,依法經(jīng)營,誠信納稅,爭取早日修復受損信用。”
安康市稅務局黨委書記、局長張平表示,隨著信用激勵、失信懲戒、信用預警和信用修復等納稅信用管理措施切實發(fā)揮作用,安康市納稅人實實在在感受到好信用給經(jīng)營帶來的助益,也看到了違法失信企業(yè)因受到懲戒帶來的不利影響。越來越多的企業(yè),開始重視納稅信用、維護納稅信用,并在稅務機關(guān)的幫助下,通過完善管理制度、堵塞管理漏洞來提高管理水平,努力增信。下一步,安康稅務部門將結(jié)合稅收征管和企業(yè)需要,繼續(xù)推行和完善“納稅信用培優(yōu)工程”,讓更多企業(yè)珍視信用、自覺維信增信,營造誠信納稅社會氛圍和良好的營商環(huán)境,助力經(jīng)濟社會發(fā)展。